對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要在全球范圍內(nèi)有效擴(kuò)展業(yè)務(wù)，構(gòu)建多層股權(quán)架構(gòu)是一種非常明智的選擇。
相較于直接對(duì)外投資，這種策略不僅能夠充分利用各國(guó)的稅收優(yōu)惠政策和雙邊、多邊稅收協(xié)定，實(shí)現(xiàn)更大的稅務(wù)效益，還能幫助企業(yè)降低整體投資成本。
多層架構(gòu)可以隔離國(guó)內(nèi)法律訴訟對(duì)海外資金的影響，簡(jiǎn)化再投資流程，并支持企業(yè)更好地進(jìn)行全球化布局。因此，它成為了許多跨國(guó)企業(yè)的首選方案。
1、頂層架構(gòu)（BVI、開曼群島）
在頂層架構(gòu)中，企業(yè)作為最終投資人，常常出于保護(hù)股東隱私、規(guī)劃遺產(chǎn)繼承或優(yōu)化資產(chǎn)配置等考慮，選擇設(shè)立離岸公司、信托計(jì)劃或基金公司等形式。
2、中間層架構(gòu)
這個(gè)層級(jí)的設(shè)計(jì)往往采用多層級(jí)控股公司的形式，選址時(shí)會(huì)優(yōu)先考慮那些雖然不是低稅國(guó)家但擁有規(guī)范透明的稅收制度、廣泛簽訂有優(yōu)惠稅率的雙邊或多邊稅收協(xié)定、并對(duì)受益人限制較少的地方。
3、底層架構(gòu)
底層架構(gòu)是整個(gè)投資鏈條中最接近實(shí)際業(yè)務(wù)操作的一環(huán)。它可以由境外的中間控股公司直接持有，也可以通過(guò)在當(dāng)?shù)卦O(shè)立本地控股公司來(lái)間接持有實(shí)體企業(yè)的股權(quán)。
4、適用情況：
（1）企業(yè)規(guī)模大、有多個(gè)投資目的地的；
（2）需要優(yōu)化全球稅務(wù)負(fù)擔(dān)的；
（3）希望在全球分散風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。
5、優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)：可以利用各國(guó)稅收優(yōu)惠政策，降低投資成本，還能支持全球化布局。
缺點(diǎn)：但是管理會(huì)復(fù)雜些，稅務(wù)合規(guī)成本也會(huì)上升。
總之，合理的出海架構(gòu)設(shè)計(jì)能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)多種目的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和法律合規(guī)要求，靈活選擇離岸持股結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)隔離和靈活融資的目標(biāo)。
