香港的官方財政年度是每年的4月1日到次年的3月31日，所以在每年的3月底4月初是香港稅表發出的高峰期，也是做香港核數師報告的高峰期。尤其需要留意的是香港利得稅報稅需要一并附帶對應年度的核數師報告報稅。香港利得稅稅率是首200萬利潤是8.25%，200萬港幣以上利潤16.5%。香港公司利得稅申報包含很多細節，這一流程涵蓋了從稅表下發到繳納稅款的多個關鍵環節，每一步都需要我們謹慎對待。下面就給大家詳細...
香港的官方財政年度是每年的4月1日到次年的3月31日，所以在每年的3月底4月初是香港稅表發出的高峰期，也是做香港核數師報告的高峰期。尤其需要留意的是香港利得稅報稅需要一并附帶對應年度的核數師報告報稅。
香港利得稅稅率是首200萬利潤是8.25%，200萬港幣以上利潤16.5%。
香港公司利得稅申報包含很多細節，這一流程涵蓋了從稅表下發到繳納稅款的多個關鍵環節，每一步都需要我們謹慎對待。下面就給大家詳細分析利得稅申報的流程步驟。
新注冊的香港公司通常會在成立后的18個月左右收到第一份利得稅表，這是香港稅務局向公司發出的納稅申報通知。而對于非首次注冊的公司，稅局一般會在每年4月的第一個工作日發出利得稅表。
利得稅稅表類型：
1）利得稅報稅表─法團（BIR51）：適用于有限公司等法團。
2）利得稅報稅表─法團以外的人士（BIR52）：適用于獨資企業、合伙企業等非法團實體。
3）利得稅報稅表─有關非居住于香港的人士（BIR54）：適用于非居港人士。
注意，即使公司未收到稅表，也不能免除申報義務，仍需按照要求每年進行稅務申報。
收到稅表后，公司需要按照財務年度提交財務資料進行做賬，并委托香港本地持牌核數師（會計師）進行審計，出具審計報告。這一步驟至關重要，它是對公司財務狀況的全面審查和評估。這是香港法律法規的要求，所有香港公司都有義務向稅務局提供真實、準確的財務信息。審計報告能夠客觀反映公司的經營成果和財務狀況。
需要的資料包括：
1）收入（銷售）單據：合同+發票+運輸單據+收發貨單等；
2）支出（采購）單據：合同+發票+運輸單據+收發貨單等；
3）行政費用：差旅費、房租、辦公費、招待費、交通費用類單據等，按月分類匯總整理；
4）傭金：付給個人，需提供收款人的身份。付給公司，需提供公司資料；
5）香港公司銀行月結單。
6）公司相關其他收支的單據。
在完成做賬審計后，公司需要根據審計報告上的數據填寫利得稅表，并將審計報告和利得稅表一并遞交至香港稅局。填寫稅表時，務必仔細核對各項數據，確保準確無誤。如果公司無收到利得稅表，則只需遞交審計報告至稅局。這里要注意，稅表的填寫需要一定的專業知識，如果對某些項目不確定如何填寫，建議咨詢專業的會計師或稅務顧問。
稅表內容包括：
1）基本信息：包括公司名稱、稅務編號、會計期間等。
2）利潤申報：需填寫公司在評稅基期內的總利潤，以及各項收入、成本和費用等詳細信息。
3）稅務計算：根據香港的兩級稅制計算應繳稅款。
4）補充資料：可能需要附上經審計的財務報表和其他相關文件。
香港稅局在收到利得稅表和審計報告后，會將其轉交給評稅組。評稅組會根據公司遞交的材料以及行業平均利潤水平進行核算，確定公司應繳納的利得稅金額。在核算過程中，稅局會參考公司的收入、成本、費用等各項財務數據，以及同行業的盈利情況。如果公司對評稅組核算的繳稅金額有異議，可以在1個月內以書面形式向稅局提出反對，并提供相關的證據和理由。
當公司收到稅局下發的繳款通知書后，就需要按照通知書上的金額、繳款賬號等信息完成繳款。香港提供了多種繳稅方式，以滿足不同公司的需求。
非首次報稅的香港公司，因為選擇的會計年結日不同，所以報稅的時間也會有差異。香港公司利得稅一年申報一次，報稅時間為財政年度結束后，具體時間要參考利得稅表的發出時間，如果沒有收到利得稅表，就是越快越好。以免收到利得稅表后無法及時完成核數師報告，造成逾期報稅，產生罰款。
保持合規，穩健前行稅務合規是企業穩健運營的基石。及時、準確的稅務申報，不僅能避免罰款，還能提升企業信譽，為公司的長期發展打下堅實基礎。
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