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香港公司離岸收入，如何申請(qǐng)豁免繳納利得稅？

香港公司開(kāi)展貿(mào)易活動(dòng)，所賺取的利潤(rùn)需要向香港稅務(wù)局申報(bào)利得稅，如果香港公司所得來(lái)自境外，就可以向稅務(wù)局申請(qǐng)離岸豁免。一旦通過(guò)申請(qǐng)，就可以免繳利得稅。離岸豁免相關(guān)規(guī)定1、受涵蓋的納稅人：在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體；2、受涵蓋的收入：無(wú)法滿足「實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)要求」的4種被動(dòng)收入，即在香港收取的離岸股息、利息、處置收益和知識(shí)產(chǎn)權(quán)收入；對(duì)于「實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)要求」的定義，是指納稅的公司必須要有足夠數(shù)目的合資格...

離岸豁免相關(guān)規(guī)定

離岸豁免相關(guān)規(guī)定

香港公司開(kāi)展貿(mào)易活動(dòng)，所賺取的利潤(rùn)需要向香港稅務(wù)局申報(bào)利得稅，如果香港公司所得來(lái)自境外，就可以向稅務(wù)局申請(qǐng)離岸豁免。一旦通過(guò)申請(qǐng)，就可以免繳利得稅。


離岸豁免相關(guān)規(guī)定

1、受涵蓋的納稅人：在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體；

2、受涵蓋的收入：無(wú)法滿足「實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)要求」的4種被動(dòng)收入，即在香港收取的離岸股息、利息、處置收益和知識(shí)產(chǎn)權(quán)收入；

對(duì)于「實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)要求」的定義，是指納稅的公司必須要有足夠數(shù)目的合資格員工，及達(dá)到一定的經(jīng)營(yíng)支出的要求。

4、豁免征稅條件：

上述的受涵蓋收入，只要相關(guān)持股少于5%，公司被動(dòng)收入不超過(guò)50%，且公司負(fù)責(zé)人為香港居民或是在香港設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非香港居民，就可以獲得豁免。


申請(qǐng)離岸豁免需要的資料

申請(qǐng)離岸豁免需要的資料

1、香港公司組織結(jié)構(gòu)；

2、公司產(chǎn)品及價(jià)格，最好整理成價(jià)目表；

3、公司的貨倉(cāng)及其地點(diǎn)（如有）；

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)開(kāi)展的所有員工的信息、出差地點(diǎn)，公司業(yè)務(wù)合同簽訂地點(diǎn)等；

5、客戶、供貨商詳細(xì)資料（包括客戶公司名稱、地址）；

6、公司供貨商來(lái)源、商品價(jià)格確定依據(jù)；

7、供貨商送貨渠道、付款渠道（如果使用信用證，還需要提供信用證信息）；

8、客戶來(lái)源渠道、商品價(jià)格確定依據(jù)；

9、發(fā)貨渠道、客戶付款方式（如果使用信用證，還需要提供信用證信息）；

10、公司所有購(gòu)銷合同、發(fā)票、保險(xiǎn)、運(yùn)輸單據(jù)、業(yè)務(wù)相關(guān)郵件（包括傳真和電郵）等。


申請(qǐng)離岸豁免需滿足的條件

申請(qǐng)離岸豁免需滿足的條件

1、在香港以外的地方進(jìn)行銷售、采購(gòu)活動(dòng)(包括取得、洽談、簽訂合同訂單等);

2、不能在香港設(shè)立辦事處、倉(cāng)庫(kù)及存儲(chǔ)貨物;

3、不能在香港接收、發(fā)出、審批、確認(rèn)和處理客戶或供應(yīng)商的訂單，或經(jīng)香港以外的管理人員批準(zhǔn)后，才能在香港接收、發(fā)出和處理訂單，收付貨款;

4、供應(yīng)商和客戶均不是香港公司或居住于香港的自然人;

5、不能在香港定價(jià)、決策或?qū)ふ夜?yīng)商，不能在香港聘請(qǐng)員工;

6、不能在香港市場(chǎng)做推廣、廣告、宣傳、銷售及質(zhì)量監(jiān)控等活動(dòng)。


申請(qǐng)離岸豁免的流程步驟

申請(qǐng)離岸豁免的流程步驟

1、做賬審計(jì)

香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。

2、稅局下發(fā)問(wèn)詢函

稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后， 會(huì)向公司下發(fā)信函，詢問(wèn)離岸相關(guān)問(wèn)題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。

3、回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料

收到稅局問(wèn)詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說(shuō)明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。申請(qǐng)離岸豁免期間，稅局會(huì)根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議專業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人士來(lái)協(xié)助。

4、等待審批結(jié)果

經(jīng)過(guò)一系列的問(wèn)詢，如果通過(guò)評(píng)估，那么稅局會(huì)給公司下發(fā)豁免同意書。

申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng)，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復(fù)信函和提供材料的時(shí)效性，以及補(bǔ)充資料后稅局是否還會(huì)有疑問(wèn)，進(jìn)而繼續(xù)下發(fā)問(wèn)詢函。

香港公司取得豁免同意書后，2-3年內(nèi)稅務(wù)局不會(huì)再向公司提出離岸經(jīng)營(yíng)的復(fù)查要求。如申請(qǐng)成功，便可合法利用香港稅務(wù)條例，豁免繳納離岸收入產(chǎn)生的利得稅，不僅能夠節(jié)省稅務(wù)支出，降低運(yùn)營(yíng)成本，而且豁免稅款的資金可增強(qiáng)公司投資其他業(yè)務(wù)的能力。


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