如果投資者需要在美國配置資產(chǎn)，那么一定要知道美國的稅收是非常復(fù)雜的，需要對稅收知識有個(gè)大概的了解，若收入比較復(fù)雜，最好請專業(yè)的會計(jì)代理做賬合規(guī)報(bào)稅，避免因錯報(bào)漏報(bào)而被稅局懷疑故意偷逃稅。

哪些收入在美國會被征稅

總結(jié)來說，非居民外國人對兩類收入會被征收所得稅：

1、美國來源的“固定，可確定，年度或定期收入”，通常按總收入做30%的預(yù)扣，以及

2、與美國貿(mào)易或者業(yè)務(wù)有效關(guān)聯(lián)的收入（簡稱：有效關(guān)聯(lián)收入ECI），按照累進(jìn)稅率以凈利潤作為稅基征稅。

收入所得稅定義下的美國來源收入

以下例舉一些美國來源收入項(xiàng)：

1、來自美國公司的股息（包括美國共同基金），但不包括出售大多數(shù)美國證券的收益；

2、來自美國不動產(chǎn)的被動性租金收益；

3、債務(wù)利息收益。但符合豁免條件的投資組合利息收益，美國銀行賬戶的利息收益不作為非居民外國人來源于美國的收入；

4、美國版稅等。

與美國貿(mào)易或商務(wù)相關(guān)的有效關(guān)聯(lián)收入

與美稅居民一樣，非居民外國人通過與美國進(jìn)行貿(mào)易或商務(wù)活動所獲取的收益按所得稅累進(jìn)制稅率納稅。主要包含因在美國提供了服務(wù)而獲取得勞動所得或其它補(bǔ)償。以及最為常見的來源于主動管理物業(yè)的收入，和為了規(guī)避被直接征收30%預(yù)扣稅而選擇按照ECI收入類型來申報(bào)的被動房產(chǎn)租金收入。

通過出售美國不動產(chǎn)獲取的收益，包括出售持有不動產(chǎn)的控股公司的股權(quán)，會根據(jù)《外國人不動產(chǎn)投資稅法》（FIRPTA）以有效關(guān)聯(lián)收入征稅。除某些例外情況，美國不動產(chǎn)買賣所得收益會根據(jù)不動產(chǎn)的賣出價(jià)格作為稅基，預(yù)扣15%。詳細(xì)內(nèi)容請回顧之前的文章《常被忽略的兩個(gè)在美房產(chǎn)投資的稅務(wù)知識》。

如涉及到美國貿(mào)易或商務(wù)的合伙企業(yè)中有外國合伙人，會根據(jù)分配至其的美國來源收入繳納預(yù)提稅，并具有聯(lián)邦和州的稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。

雙邊稅收協(xié)議

如果稅務(wù)居民國與收入來源國之間簽署了雙邊稅收協(xié)定，預(yù)提稅稅率會被降低，甚至對某些類型的收入免稅。比如，美國將預(yù)提稅稅率設(shè)定在30%。但根據(jù)中美雙邊稅收協(xié)定，預(yù)提稅稅率被降低至10%。但這并不代表在征稅時(shí)會自動按照10%對中國稅籍的非美稅務(wù)居民征稅10%預(yù)提稅，納稅人需要做稅務(wù)申請。