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增值稅(VAT)是以商品與服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。被視為在歐盟內的所有交易都需要考慮增值稅的影響，標準稅率為15%到27%，歐盟提供統一框架，但各個國家單獨征收。
此前，歐盟委員會召開工作會議，根據《行政合作指令》（DAC），會議上一致通過決定延期歐盟電商增值稅大改革的實施日期，最終敲定實施日期為2021年7月1日。
該改革早在2018年進行提出，由于今年新冠疫情席卷全球，各國經濟萎靡，企業生產狀況恢復較為緩慢，因此歐盟才將該改革推遲6個月，而就單個國家而言，英國、西班牙等國也紛紛延遲企業繳納增值稅相關扶持政策。
其實，對于跨境電商增值稅這塊大蛋糕，歐洲各國都已垂涎已久，自2016年開始就紛紛發起了“稅務合規化”行動，畢竟據官方統計，每年歐盟電子商務增值稅逃稅就造成其50億歐元的損失，2021年可能高達70億歐元…
但由于電商平臺在這銷售過程中起著重要的控制作用，因此，我們看到不少國家紛紛與電商巨頭合作，特別是亞馬遜，共同打擊電子商務中的逃稅行為。
新電子商務增值稅方案的實行，將填補進口VAT稅金流失的漏洞VAT稅金流失的漏洞，增加線上市場的VAT收入，確保歐盟企業的公平競爭，促進電子商務跨境銷售。今天我們就針對這項歐盟電子商務新計劃的重點內容作相關介紹。
四大重大改革
1. 引入OSS(One-Stop-Shop)一站式注冊申報服務；
2. 廢除遠程銷售起征額（適用于全歐范圍年銷售額超過閾值1萬歐元）;
3. 取消非歐盟國家22歐元小包的增值稅豁免;
4. 明確大型電商平臺或者海關申報人代收VAT增值稅的責任。
01 引入OSS一站式注冊申報服務
這次改革中，歐盟委員會表示將通過OSS（One-Stop-Shop）系統進一步監督，該系統是增值稅一站式服務平臺，其核心是基于2015年的MOSS VAT進行的擴展。原有的MOSSS僅針對電信、廣播和電子服務業，而新系統將把實物產品的遠程銷售納入監督范圍。
從2021年7月起，歐盟本土國家發貨的B2C賣家將不再需要注冊其他歐盟國家的VAT增值稅號，并在其所在國家完成多項VAT增值稅申報。歐盟境外的運營商或平臺，也可以通過注冊增值稅一站式服務平臺（OSS）來簡化針對于申報貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報的流程。
據官方介紹，該系統是為了建立本土和歐盟內其他國家的商家之間的公平競爭，賣家向本地增值稅管理部門申報增值稅，向客戶收取客戶所在國增值稅金。在季度申報時，賣家可以申報其收入，而增值稅金額則會通過賣家所在稅務部門轉交至消費者所在國的稅務部門。
02 廢除遠程銷售起征額
歐盟成員國此前彼此之間都設定了從3.5萬歐元到10萬歐元固定的遠程銷售額閾值，而在2021年新的稅務改革之下，所有國家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個歐盟銷售目的國所涉及的年度銷售額低于閾值1萬歐元，在歐盟是作為在線業務的國內銷售；如果超過年度閾值，則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執行。
新系統上線后，賣家可以使用MOSS系統一意申報，賣家可通過MOSS履行所對應的增值稅義務新規，并通過其歐盟注冊所在國當地稅務部門系統進行申報，而不需要像之前那樣在歐盟各國當地稅務機關注冊。
03 取消非歐盟國家小包直郵的增值稅豁免
據統計，歐盟抽查確認（低于22歐元）小包直郵的賣家是否按規定要求進行發貨的概率在3%，該漏洞導致許多不法商家利用它來進行避稅。因此，為解決這個問題，歐盟直接“斬草除根”，取消從非歐盟國家進口到歐盟的低價商品（低于22歐元）進口VAT豁免政策。
但是，免征規定取消后，歐盟海關又將面臨跨境B2C入境申報遞增的問題，因為這樣可能會大大降低了貨物通關時效。因此，海關有可能將不再針對于此類申報所涉及的增值稅進行審核及征收。增值稅申報將通過自助申報系統進行獨立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號進行申報。
而針對歐盟境外的運營商或平臺，可以通過注冊增值稅一站式服務平臺（OSS）來簡化針對于申報貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報的流程。
04 明確電商平臺代收VAT增值稅的責任
大型電商平臺的外國賣家在歐盟國家進行遠距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應的VAT，這對其歐盟各國內的賣家帶來了很大的不公。為解決這個現象，新政策規定，在線交易平臺直接對海關申報人負有征收增值稅的責任和義務。
其實我們知道，之前就有不少歐洲國家聯合亞馬遜，要求海外賣家按規定上傳VAT稅號，若違反相關規定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個預先警告，而未來歐盟的稅務合規將越來越嚴格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態，一定需要作出改變，以適應新政。
以上就是這次歐盟電商市場稅務大改革的主要內容，歐盟稅務專員皮埃爾·莫斯科維奇表示：
這套全新的增值稅制度，使企業更容易在網上銷售商品，并使成員國更容易彌補增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業得到蓬勃發展，同時確保不合規的企業或欺詐者不能以更低的價格與之競爭。要做到這一點，在線市場的作用至關重要。
瑞豐德永提醒
總得來說，跨境電商行業合規化是大勢所趨，這次稅務大改革無疑會對整個跨境電商行業的賣家乃至服務商都會造成不同程度的影響。各位賣家需要提前針對政策的變化，做好準備，嚴格遵循各國的法案法規，履行好增值稅繳納義務才是自身最強的后盾。
瑞豐德永擁有豐富的國際資源與專業知識，可為您提供專業的VAT注冊、合規申報等全程代辦VAT稅務服務，一鍵對接歐洲各國、墨西哥稅務，省心省力，助力您順利開展業務！
01 引入OSS一站式注冊申報服務
這次改革中，歐盟委員會表示將通過OSS（One-Stop-Shop）系統進一步監督，該系統是增值稅一站式服務平臺，其核心是基于2015年的MOSS VAT進行的擴展。原有的MOSSS僅針對電信、廣播和電子服務業，而新系統將把實物產品的遠程銷售納入監督范圍。
從2021年7月起，歐盟本土國家發貨的B2C賣家將不再需要注冊其他歐盟國家的VAT增值稅號，并在其所在國家完成多項VAT增值稅申報。歐盟境外的運營商或平臺，也可以通過注冊增值稅一站式服務平臺（OSS）來簡化針對于申報貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報的流程。
據官方介紹，該系統是為了建立本土和歐盟內其他國家的商家之間的公平競爭，賣家向本地增值稅管理部門申報增值稅，向客戶收取客戶所在國增值稅金。在季度申報時，賣家可以申報其收入，而增值稅金額則會通過賣家所在稅務部門轉交至消費者所在國的稅務部門。
02 廢除遠程銷售起征額
歐盟成員國此前彼此之間都設定了從3.5萬歐元到10萬歐元固定的遠程銷售額閾值，而在2021年新的稅務改革之下，所有國家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個歐盟銷售目的國所涉及的年度銷售額低于閾值1萬歐元，在歐盟是作為在線業務的國內銷售；如果超過年度閾值，則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執行。
新系統上線后，賣家可以使用MOSS系統一意申報，賣家可通過MOSS履行所對應的增值稅義務新規，并通過其歐盟注冊所在國當地稅務部門系統進行申報，而不需要像之前那樣在歐盟各國當地稅務機關注冊。
03 取消非歐盟國家小包直郵的增值稅豁免
據統計，歐盟抽查確認（低于22歐元）小包直郵的賣家是否按規定要求進行發貨的概率在3%，該漏洞導致許多不法商家利用它來進行避稅。因此，為解決這個問題，歐盟直接“斬草除根”，取消從非歐盟國家進口到歐盟的低價商品（低于22歐元）進口VAT豁免政策。
但是，免征規定取消后，歐盟海關又將面臨跨境B2C入境申報遞增的問題，因為這樣可能會大大降低了貨物通關時效。因此，海關有可能將不再針對于此類申報所涉及的增值稅進行審核及征收。增值稅申報將通過自助申報系統進行獨立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號進行申報。
而針對歐盟境外的運營商或平臺，可以通過注冊增值稅一站式服務平臺（OSS）來簡化針對于申報貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報的流程。
04 明確電商平臺代收VAT增值稅的責任
大型電商平臺的外國賣家在歐盟國家進行遠距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應的VAT，這對其歐盟各國內的賣家帶來了很大的不公。為解決這個現象，新政策規定，在線交易平臺直接對海關申報人負有征收增值稅的責任和義務。
其實我們知道，之前就有不少歐洲國家聯合亞馬遜，要求海外賣家按規定上傳VAT稅號，若違反相關規定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個預先警告，而未來歐盟的稅務合規將越來越嚴格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態，一定需要作出改變，以適應新政。
以上就是這次歐盟電商市場稅務大改革的主要內容，歐盟稅務專員皮埃爾·莫斯科維奇表示：
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即如果單個歐盟銷售目的國所涉及的年度銷售額低于閾值1萬歐元，在歐盟是作為在線業務的國內銷售；如果超過年度閾值，則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執行。
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據統計，歐盟抽查確認（低于22歐元）小包直郵的賣家是否按規定要求進行發貨的概率在3%，該漏洞導致許多不法商家利用它來進行避稅。因此，為解決這個問題，歐盟直接“斬草除根”，取消從非歐盟國家進口到歐盟的低價商品（低于22歐元）進口VAT豁免政策。
但是，免征規定取消后，歐盟海關又將面臨跨境B2C入境申報遞增的問題，因為這樣可能會大大降低了貨物通關時效。因此，海關有可能將不再針對于此類申報所涉及的增值稅進行審核及征收。增值稅申報將通過自助申報系統進行獨立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號進行申報。
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大型電商平臺的外國賣家在歐盟國家進行遠距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應的VAT，這對其歐盟各國內的賣家帶來了很大的不公。為解決這個現象，新政策規定，在線交易平臺直接對海關申報人負有征收增值稅的責任和義務。
其實我們知道，之前就有不少歐洲國家聯合亞馬遜，要求海外賣家按規定上傳VAT稅號，若違反相關規定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個預先警告，而未來歐盟的稅務合規將越來越嚴格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態，一定需要作出改變，以適應新政。
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這次改革中，歐盟委員會表示將通過OSS（One-Stop-Shop）系統進一步監督，該系統是增值稅一站式服務平臺，其核心是基于2015年的MOSS VAT進行的擴展。原有的MOSSS僅針對電信、廣播和電子服務業，而新系統將把實物產品的遠程銷售納入監督范圍。
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但是，免征規定取消后，歐盟海關又將面臨跨境B2C入境申報遞增的問題，因為這樣可能會大大降低了貨物通關時效。因此，海關有可能將不再針對于此類申報所涉及的增值稅進行審核及征收。增值稅申報將通過自助申報系統進行獨立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號進行申報。
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04 明確電商平臺代收VAT增值稅的責任
大型電商平臺的外國賣家在歐盟國家進行遠距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應的VAT，這對其歐盟各國內的賣家帶來了很大的不公。為解決這個現象，新政策規定，在線交易平臺直接對海關申報人負有征收增值稅的責任和義務。
其實我們知道，之前就有不少歐洲國家聯合亞馬遜，要求海外賣家按規定上傳VAT稅號，若違反相關規定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個預先警告，而未來歐盟的稅務合規將越來越嚴格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態，一定需要作出改變，以適應新政。
以上就是這次歐盟電商市場稅務大改革的主要內容，歐盟稅務專員皮埃爾·莫斯科維奇表示：
這套全新的增值稅制度，使企業更容易在網上銷售商品，并使成員國更容易彌補增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業得到蓬勃發展，同時確保不合規的企業或欺詐者不能以更低的價格與之競爭。要做到這一點，在線市場的作用至關重要。
瑞豐德永提醒
總得來說，跨境電商行業合規化是大勢所趨，這次稅務大改革無疑會對整個跨境電商行業的賣家乃至服務商都會造成不同程度的影響。各位賣家需要提前針對政策的變化，做好準備，嚴格遵循各國的法案法規，履行好增值稅繳納義務才是自身最強的后盾。
瑞豐德永擁有豐富的國際資源與專業知識，可為您提供專業的VAT注冊、合規申報等全程代辦VAT稅務服務，一鍵對接歐洲各國、墨西哥稅務，省心省力，助力您順利開展業務！
業務覆蓋170多個國家和地區
人員包括資深的專業領導層和擁有各相關專業資格的人員。
包括財富雜志全球500強至初創公司等不同規模的企業。
為財富雜志全球500強中50%的企業提供服務。
為于中國香港和中國內地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務。
為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務。
Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務客戶
